À retenir : si tu es salarié en télétravail, tes frais professionnels suivent les règles ordinaires applicables aux salariés. Tu peux choisir la déduction forfaitaire de 10 % ou la déduction des frais réels. Dans ce second cas, les dépenses doivent être effectivement engagées et justifiées. Les frais téléphoniques sont déductibles lorsqu’ils sont nécessaires à l’exercice professionnel.
La règle applicable au télétravail
Si tu exerces ton activité professionnelle en télétravail en tant que salarié, les frais engagés à ce titre sont examinés selon les règles de droit commun applicables aux salariés.
Tu peux choisir entre :
- la déduction forfaitaire de 10 % ;
- la déduction des frais réels, pour leur montant effectivement engagé et justifié.
L’option pour les frais réels concerne les dépenses professionnelles réelles. Tu peux en justifier le montant dans ta déclaration ou au moyen d’une réclamation.
Les frais téléphoniques et de communication
Les frais de communication, notamment les frais téléphoniques, peuvent constituer des frais professionnels déductibles lorsqu’ils se rapportent à l’exercice de ta profession.
Les frais de fonctionnement d’un téléphone portable comprennent notamment l’abonnement et les communications. Ils sont déductibles lorsqu’ils sont nécessaires à l’exercice professionnel.
Le coût d’acquisition du matériel téléphonique peut également être pris en compte dans la limite de la dépréciation effectivement subie pendant l’année d’imposition.
La justification des frais réels
Si tu choisis les frais réels, tu dois pouvoir établir que les dépenses ont été effectivement engagées et qu’elles présentent un caractère professionnel.
Les allocations et remboursements versés par ton employeur doivent en principe être ajoutés à ta rémunération imposable lorsque tu optes pour les frais réels. Les allocations exonérées conformément à l’article 81, 1° du CGI et utilisées selon leur objet suivent un régime particulier : tu ne peux alors déduire que les frais professionnels non couverts par ces allocations.
Les outils fournis par l’employeur
Lorsque ton employeur met des outils et un accès à Internet à ta disposition, la question relève de l’évaluation de l’avantage en nature et non de la déduction personnelle de frais que tu aurais supportés.
L’avantage lié à ces outils et au temps de connexion peut être négligé lorsque leur usage est prévu exclusivement pour l’activité professionnelle par un document écrit ou lorsqu’il résulte d’obligations ou de contraintes professionnelles.