TLDR : Le plafond général est de 1 791 € par demi-part et de 895,50 € par quart de part. Des plafonds ou réductions complémentaires spécifiques s’appliquent selon votre situation : 1 069 €, 4 224 €, 1 993 €, 1 785 €, 1 801 € ou 2 011 €.
Le plafond général du quotient familial
La réduction d’impôt résultant du quotient familial ne peut pas dépasser :
- 1 791 € par demi-part ajoutée à une part pour les contribuables célibataires, divorcés, veufs ou soumis à une imposition distincte ;
- 1 791 € par demi-part ajoutée à deux parts pour les contribuables mariés soumis à une imposition commune ;
- la moitié de 1 791 €, soit 895,50 €, pour un quart de part.
Le plafonnement concerne l’avantage fiscal procuré par les demi-parts ou quarts de part supplémentaires. Le quotient conjugal n’est pas plafonné dans le cas visé par la règle correspondante ; le plafonnement s’applique alors aux demi-parts excédant deux parts.
Les plafonds liés aux situations familiales
Certains contribuables bénéficiant de majorations spécifiques du quotient familial sont soumis à un plafond de 1 069 €.
Pour les contribuables célibataires, divorcés ou soumis à une imposition distincte qui remplissent les conditions prévues pour le premier enfant à charge, la réduction d’impôt correspondant à la part supplémentaire est limitée à 4 224 €.
Lorsque la charge des enfants est réputée partagée entre les deux parents, la réduction correspondant à la demi-part attribuée pour chacun des deux premiers enfants est limitée à 2 112 €, soit la moitié de 4 224 €.
Les réductions d’impôt complémentaires
Lorsque votre réduction d’impôt est effectivement plafonnée, vous pouvez bénéficier de réductions complémentaires spécifiques :
- 1 785 € par demi-part prévue par les dispositions particulières visées à l’article 195 ;
- 892,50 € lorsque la majoration correspond à un quart de part ;
- 1 993 € pour la part supplémentaire accordée à certains contribuables veufs ayant des enfants à charge.
Ces réductions complémentaires ne peuvent pas dépasser l’augmentation de l’impôt résultant du plafonnement. Elles ne s’appliquent pas si le plafonnement ne réduit pas votre avantage fiscal.
Les montants applicables à compter des revenus de 2025
Pour certaines réductions complémentaires liées à des majorations du quotient familial, le montant maximal est fixé à 1 801 € à compter de l’imposition des revenus de 2025.
Pour la réduction complémentaire liée à une part supplémentaire s’ajoutant à une part, le plafond est fixé à 2 011 € à compter de l’imposition des revenus de 2025.
Ces réductions restent conditionnées à l’application effective du plafonnement et ne peuvent pas dépasser l’augmentation d’impôt qui en résulte.